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审计学——基础理论、方法与案例-268页

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审计学——基础理论、方法与案例-268页

资料简介

本书共九章,第一章重点介绍了审计基础理论。第二章~第六章详细介绍了审计流程、内部控制原理、审计目标与审计计划、审计证据及其收集方法、终结审计与审计报告等内容。第七章~第九章,分别结合实践需要,主要介绍了注册会计师审计、内部审计和国家审计的内容,并对实用的审计方法及相关案例进行了全面的解析。

目录
第一节 审计概述 2
一、审计的概念 2
二、审计的特征 2
三、审计对象 3
四、审计目的 4
五、审计的职能和作用 4
第二节 审计的分类 5
一、审计的基本分类 5
二、审计的其他分类 7
第三节 审计的产生和发展 9
一、审计的产生 9
二、审计的发展 11
第四节 审计组织与业务范围 15
一、国家审计 15
二、民间审计 16
三、内部审计 20
第五节 审计准则与职业道德 22
一、审计准则 22
二、审计职业道德 27
课后训练 30
第一节 审计流程与风险导向审计 33
一、审计流程 33
二、风险导向审计 33
第二节 注册会计师的审计流程 35
一、接受审计委托 35
二、计划审计工作 36
三、实施风险评估程序 36
第一章 审计基础理论
第二章 审计流程
四、实施控制测试和实质性程序 37
五、完成审计工作和编制审计报告 37
第三节 内部审计流程 37
一、内部审计准备阶段 37
二、内部审计实施阶段 41
三、内部审计报告阶段 41
四、后续审计阶段 44
第四节 国家审计流程 47
一、准备阶段 47
二、实施阶段 48
三、终结阶段 50
课后训练 53
第一节 内部控制理论的产生与发展 56
一、内部控制理论的发展历程 56
二、我国内部控制规范体系 61
第二节 企业内部控制基本规范 62
一、内部控制定义 62
二、内部控制的目标 62
三、内部控制要素 63
第三节 内部控制评价指引 66
一、内部控制评价的含义 66
二、内部控制评价的内容 67
三、内部控制评价的程序 67
四、内部控制缺陷的认定 69
五、内部控制缺陷报告 70
第四节 内部控制审计指引 71
一、内部控制审计的定义 71
二、计划审计工作 72
三、实施审计工作 72
四、评价控制缺陷 74
五、完成审计工作 76
六、出具审计报告 76
课后训练 80
第三章 内部控制原理
第一节 审计目标 82
一、审计总体目标 82
二、管理层认定与具体审计目标 83
第二节 审计计划 84
一、国家审计计划 85
二、注册会计师审计计划 86
三、内部审计计划 90
第三节 审计重要性 91
一、审计重要性的内涵与判断流程 91
二、审计重要性的确定 93
三、重要性水平评估 96
第四节 审计风险 98
一、审计风险的定义 98
二、审计风险的内容 98
三、重要性水平与审计风险及审计证据的关系 100
第五节 重大错报风险评估与应对 100
一、风险评估程序 100
二、了解被审计单位及评估其环境 102
三、评估重大错报风险 105
四、与管理层和治理层的沟通、记录 108
五、控制性测试 109
六、实质性程序 113
课后训练 115
第一节 审计证据 118
一、审计证据的内涵 118
二、审计证据的类型 119
三、审计证据的特征 121
第二节 审计证据的收集方法及审计抽样 124
一、审计证据的收集方法 124
二、审计程序与审计证据、认定的关系 126
第四章 审计目标与审计计划
第五章 审计证据及其收集方法
三、审计抽样方法 126
第三节 审计工作底稿 134
一、审计工作底稿概述134
二、审计工作底稿的要素 135
三、审计工作底稿的归档 138
课后训练 140
第一节 终结审计142
一、终结审计概述 142
二、考虑持续经营假设146
三、或有事项审计 147
四、期后事项147
五、书面声明149
第二节 审计报告范式与案例 150
一、审计报告概述 150
二、审计报告的基本格式与内容 154
课后训练 161
第一节 销售与收款循环审计 163
一、销售与收款业务的特点 163
二、销售与收款循环的内部控制和控制测试166
三、销售与收款交易的实质性程序.170
四、营业收入的实质性程序 172
五、应收账款的实质性程序 174
六、坏账准备的实质性程序 177
第二节 采购与付款循环审计 177
一、采购与付款循环的特点 178
二、采购与付款循环的内部控制和控制测试180
三、应付账款的实质性程序 184
四、固定资产的实质性程序 187
第三节 生产与存货循环审计 188
一、生产与存货循环的特点 188
第六章 终结审计与审计报告
第七章 注册会计师审计
二、生产与存货交易的内部控制与控制测试 190
三、生产与存货循环的实质性程序 191
四、存货监盘的实质性程序 192
第四节 投资与筹资循环审计 196
一、投资与筹资循环的特点 196
二、投资活动的内部控制与控制测试 198
三、筹资活动的内部控制与控制测试 200
四、投资与筹资循环的实质性程序 201
第五节 货币资金审计 203
一、货币资金审计概述 203
二、库存现金审计 204
三、银行存款审计 207
课后训练 208
第一节 绩效审计与案例 211
一、绩效审计的含义 211
二、绩效审计的一般原则 211
三、绩效审计的内容 211
四、绩效审计的方法 212
五、绩效审计的评价标准 212
六、绩效审计报告 212
第二节 信息系统审计与案例 215
一、信息系统审计的概述 215
二、信息系统审计的一般原则 217
三、信息系统审计计划 218
四、信息技术风险评估 218
五、信息系统审计的内容 219
六、信息系统审计的方法 220
第三节 舞弊审计与案例 222
一、舞弊与动因 222
二、对舞弊行为进行检查和报告的一般原则 223
三、对舞弊行为进行检查和报告的基本工作流程 224
课后训练 226
第八章 内部审计
第一节 经济责任审计与案例 229
一、经济责任审计概述229
二、经济责任审计的计划、委托与审前准备231
三、经济责任审计的实施及审计结果报告 232
四、经济责任审计案例分析 235
第二节 金融审计与案例 236
一、金融审计的基础理论 236
二、中央银行审计 238
三、商业银行审计 240
四、非银行金融机构的审计 245
第三节 财政审计与案例 247
一、财政审计概述 247
二、本级财政预算执行和决算草案审计 249
三、部门预算执行审计251
四、专项转移支付资金审计 256
课后训练 256